Guida per comprendere la tassazione sul trading di criptovalute 2024

Le criptovalute hanno preso d'assalto il mondo della finanza e con questa popolarità arriva una complicazione chiamata tassazione sul commercio di criptovalute . Più precisamente, capire quali siano le implicazioni fiscali per l’acquisto, la vendita e lo scambio di criptovalute è diventato scoraggiante per molti.

Le criptovalute sono viste come denaro reale dall’IRS. Possono acquistare cose, immagazzinare valore e misurare il valore. I profitti delle criptovalute sono tassabili, ma i tempi possono creare confusione. Pertanto, possedere o utilizzare la criptovaluta richiede la consapevolezza delle tasse per conformarsi all'IRS. L’ascesa delle criptovalute comporta sfide fiscali. Molti trovano confuso comprarli, venderli e scambiarli. 

Questa guida fiscale sulle criptovalute mira a semplificare le tasse sulle criptovalute. Copre come funzionano le tasse, cosa devi segnalare e modi efficienti per adempiere ai tuoi obblighi. Comprendere questi concetti è fondamentale per gestire le tasse nel mondo delle valute digitali.

Tipi di eventi fiscali sulle criptovalute

Gli eventi imponibili per la criptovaluta includono:

• Vendere una risorsa digitale in contanti.
• Scambiare una risorsa digitale per proprietà, beni o servizi.
• Scambiare una risorsa digitale con un'altra.
• Ricevere una risorsa digitale come pagamento.
• Ottenere una nuova risorsa digitale da un hard fork.
• Guadagnare una nuova risorsa digitale attraverso il mining o lo staking.
• Ricevere una risorsa digitale da un lancio aereo.
• Qualsiasi altro modo di disporre di una risorsa digitale.

L'IRS non considera tassabili queste azioni:

• Acquistare criptovaluta in contanti.
• Donare criptovaluta a un ente di beneficenza.
• Regalare criptovaluta (entro certi limiti).
• Spostare la criptovaluta tra i tuoi portafoglio .

Cos’è considerata una transazione di criptovaluta imponibile?

Nel contesto della tassazione sul commercio di criptovalute, le criptovalute sono generalmente considerate proprietà, non valuta. Ciò significa che se vendi o scambi criptovaluta con un'altra valuta digitale o tradizionale, potresti realizzare plusvalenze e perdite in conto capitale, proprio come faresti per le azioni o una casa. Alcuni degli eventi imponibili più importanti includono:

Vendita di criptovaluta: Se la vendita avviene in cambio di valuta fiat, la stessa sarà considerata come plusvalenza o minusvalenza.

Trading tra valute: Uno scambio di una forma di criptovaluta con un’altra avrà conseguenze fiscali. La realizzazione di un utile o di una perdita dipenderà dalla differenza di equità tendenze del mercato al momento dello scambio di quella specifica criptovaluta.

Spendere Criptovaluta: Del resto, qualsiasi spesa di criptovaluta in cambio di beni o servizi sarà ulteriormente trattata come una fonte di reddito. La base imponibile include il valore equo di mercato dei beni o servizi al momento dell'acquisto meno il costo base della criptovaluta spesa.

Eventi di tassazione sul trading di criptovalute

Questi sono esempi di eventi imponibili in criptovaluta. Ciò significa che a questi eventi può essere applicata una tassa.

1. Acquistare con criptovaluta

Acquistare qualcosa con la criptovaluta è relativamente facile; tuttavia, nel processo di transazione si verificano diverse imposte sulle questioni legate al commercio di criptovaluta.

Se utilizzi la criptovaluta per acquistare un oggetto, questo deve essere valutato ai fini dell'imposta sulle vendite, insieme a qualsiasi guadagno o perdita in contanti. Ad esempio, supponi di acquistare una barretta di cioccolato utilizzando la tua criptovaluta:

• Trasmetti la criptovaluta e la tassa al negozio.
• Hai una plusvalenza se il valore della tua criptovaluta è aumentato da quando l'hai ottenuta. Se il valore scende, hai una perdita di denaro. Dovrai elencarli entrambi sulle tasse.
• Annota per iscritto quanto hai pagato e quanto valeva la criptovaluta in quel momento.
• Paghi due volte l'anno l'imposta sulle vendite e poi le plusvalenze se la criptovaluta ha apprezzato il suo valore.

1. Acquistare criptovalute

Hai acquistato un bitcoin (BTC) per un valore di $ 3.700 all'inizio del 2019 e a febbraio 2022 lo stesso bitcoin vale $ 38.500. Hai utilizzato il ricavato per acquistare un'auto.

1. Imposta del venditore: Il venditore dichiarerà il valore della sua auto, determinato dal valore del Bitcoin alla data della vendita. Riporteranno inoltre plusvalenze o perdite di capitale quando vendono i loro bitcoin in contanti.

2. Le tue tasse: Dovrai segnalare una plusvalenza, che viene valutata come la differenza tra quanto hai pagato per il bitcoin e quanto vale al momento dello scambio.

1. Ottenere i tuoi contanti in criptovaluta

Avrai bisogno di conoscere la base dei costi se desideri trasformare la criptovaluta in contanti. Questo si riferisce all'importo complessivo pagato per la criptovaluta, comprese le commissioni. Come affrontarlo:

Calcola i tuoi guadagni o perdite: Calcola il tuo guadagno o perdita in contanti sottraendo l'importo pagato per la criptovaluta dal valore di mercato della criptovaluta quando l'hai venduta.

Se si ottiene un guadagno o si perde denaro, si tratta di plusvalenze o minusvalenze e bisogna dichiararlo nella dichiarazione dei redditi.

1. Estrazione di criptovalute

Il mining di criptovalute preminente ha le sue regole di ingaggio. I minatori verificano le transazioni di criptovaluta e le aggiungono alla blockchain. A loro volta, vengono pagati in contanti per i loro sforzi.

I minatori devono pagare le tasse sul trading di criptovalute sui loro guadagni come reddito regolare. Questa regola cambia se l'attività mineraria fa parte di un'attività. Quindi, possono trattare la criptovaluta come reddito aziendale. Inoltre, possono detrarre costi come elettricità e hardware.

1. Staking della criptovaluta

Se possiedi una criptovaluta che fa parte di una blockchain che utilizza lo staking, dovrai pagare l'imposta sul reddito su tutti i benefici che ricevi. Dai la garanzia della blockchain sotto forma di criptovaluta. 

Vieni pagato in cambio della convalida delle transazioni sulla blockchain. Gli individui che utilizzano la blockchain pagano commissioni ai validatori della blockchain. Tutte le commissioni che riceverai saranno incluse nel tuo reddito a fini fiscali nell'anno in cui le ricevi.

Poiché vieni pagato in criptovaluta, segnaleresti eventuali guadagni o perdite se la utilizzassi o la cambiassi in qualcos'altro.

1. Acquisto e vendita di criptovalute

Se vendi una moneta e ne compri un'altra:

Se hai avuto un risultato positivo o negativo su quell'operazione, dovresti segnalarlo come un 'evento imponibile'. Pensala in questo modo: ottieni denaro per una criptovaluta e poi lo usi per acquistarne un'altra.

La maggior parte degli scambi ti consentirà di esportare i dati dalle operazioni. Questo può aiutare te o il tuo professionista fiscale a tenere traccia di queste operazioni e assicurarti di segnalarle correttamente.

Calcolo dei guadagni e delle perdite

Il calcolo delle plusvalenze o minusvalenze è considerato il prezzo di vendita meno il prezzo di acquisto o la base del costo. Reporting corretto per la tassazione sul trading di criptovalute:

Guadagni a breve termine vs guadagni a lungo termine: Se una plusvalenza è considerata a breve termine – un asset detenuto per un anno o meno, viene tassata alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito. Tuttavia, se si tratta di una plusvalenza a lungo termine, detenuta per più di un anno, alla plusvalenza vengono concesse aliquote fiscali speciali e ridotte.

FIFO vs LIFO: First-In-First-Out e Last-In-First-Out sono i due metodi accettabili e utilizzabili dai contribuenti per determinare quali unità di criptovalute sono state vendute o scambiate.

Dovrò le tasse se non incassi?

Ho risposto a così tante domande al riguardo, e sembra che molte persone pensino che sia questa la scappatoia: non dovranno pagare se mantengono i loro guadagni nei loro conti crittografici. Non è assolutamente così che funziona. La disposizione in realtà avviene al momento dell'operazione, non al momento del prelievo del denaro nel mondo reale.

Ad esempio, se si acquista Bitcoin a 10.000 dollari e lo si vende a 60.000 dollari, si otterrà un profitto di 50.000 dollari. Indipendentemente dal fatto che incassi o meno, pagherai le tasse sul trading di criptovalute su quel guadagno.

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Comprendere i guadagni non realizzati

I guadagni non realizzati si riferiscono all’apprezzamento del bene che non vendi. In altre parole, se hai acquistato Bitcoin a $ 10.000 e sei salito a $ 60.000 e non lo hai mai venduto, allora hai avuto un guadagno non realizzato di $ 50.000 e non hai mai pagato un centesimo di tasse su di esso, almeno finché non hai venduto l'asset.

Quanto dovrò in tasse?

Bene, il tuo tassazione sulle criptovalute la responsabilità commerciale dipenderà da diversi fattori:

Solo i profitti: Paghi le tasse solo sul guadagno, non sull'intero importo che ti arriva al momento della vendita.

Durata della detenzione delle attività: guadagni a breve termine e a lungo termine: I guadagni a breve termine sono quelli derivanti da beni patrimoniali detenuti per meno di un anno e quelli tra parentesi sono tassati alle aliquote di reddito ordinarie. La plusvalenza a lungo termine si verifica quando le attività detenute per un periodo superiore a un anno ricevono aliquote fiscali più basse.

Plusvalenza a breve termine

Se vendi la tua criptovaluta – un asset – entro un anno dall’acquisto, il guadagno è una plusvalenza a breve termine: tassata come reddito ordinario.

Plusvalenze a lungo termine

Se detieni un bene per più di un anno, le aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine possono essere significativamente più basse. Ad esempio, se la tua aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito è del 30%, l'aliquota sulle plusvalenze a lungo termine potrebbe scendere al 15%.

Altre attività crittografiche: come vengono tassate?

La maggior parte degli utenti è interessata a qualcosa di più del semplice acquisto e vendita di criptovalute; prestano e commerciano con strumenti automatizzati.

Prestito di criptovalute: Se presti le tue criptovalute e guadagni degli interessi su di esse, tali interessi sono considerati reddito e quindi soggetti all'imposta sul reddito.

Utilizzo dei bot di trading: I guadagni sui bot di trading saranno generalmente visti come plusvalenze a breve termine in base alla frequenza delle operazioni.

Segnalazione dell'imposta sulle criptovalute

Dovrai essere un po’ più organizzato durante tutto l’anno rispetto a qualcuno che non possiede criptovaluta se vuoi essere accurato quando presenti le tasse. Dovrai tenere traccia dell'importo speso e del valore di mercato della criptovaluta nel momento in cui l'hai utilizzata per ciascuna transazione. In questo modo, puoi utilizzare queste informazioni quando richiedi la tassazione sul trading di criptovaluta.

Requisiti di segnalazione dell'IRS

L'IRS richiede la dichiarazione annuale delle transazioni di criptovaluta da parte dei contribuenti. Di seguito sono riportati i moduli chiave da utilizzare durante la presentazione:

Modulo 8949: Segnalazione di plusvalenze e minusvalenze su transazioni in criptovaluta;

Programmato: Un riepilogo delle plusvalenze e minusvalenze riportate nel modulo 8949;

Modulo 1040: Domande sul fatto se un individuo detiene o ha effettuato transazioni in criptovaluta durante l'anno fiscale.

Conservazione dei registri

Un'accurata tenuta dei registri di tutte le transazioni di criptovaluta fornisce le informazioni necessarie per una corretta rendicontazione e per comprovare le affermazioni in caso di audit. I registri da conservare includono ma non sono limitati a quanto segue:

Date della transazione: Date in cui hanno avuto luogo le rispettive transazioni.

Importi e valori equi di mercato: Le unità di criptovaluta coinvolte in una determinata transazione e il loro giusto valore di mercato al momento di tale transazione.

Commissioni di transazione: Commissioni pagate per l'acquisto, la vendita o lo scambio di criptovaluta.

Strategie fiscali per gli investitori in criptovaluta

Queste sono le principali imposte sulle strategie di trading di criptovaluta che gli investitori di criptovaluta utilizzano prima di investire nel trading di criptovaluta:

Raccolta delle perdite fiscali

Il Tax-Loss Harvesting è il processo di vendita in perdita di criptovalute sottoperformanti. Ciò può compensare i guadagni derivanti da altri investimenti, riducendo così la responsabilità fiscale complessiva.

Conti pensionistici

Investi in criptovaluta utilizzando i tuoi conti pensionistici, come un IRA autodiretto. Gli utili all'interno dei conti pensionistici sono fiscalmente differiti o esenti da imposte, a seconda del tipo di conto.

Contributi di beneficenza

Offre una detrazione di beneficenza per un importo pari al giusto valore di mercato della criptovaluta donata a un ente di beneficenza qualificato. Ciò non solo fornisce una detrazione, ma può anche aiutare a bypassare le imposte sulle plusvalenze.

Considerazioni sulla regolamentazione

Queste sono le considerazioni normative prima di iniziare a investire in criptovalute:

Normative fiscali globali

La tassazione sul trading di criptovalute, tuttavia, è molto diversa a seconda dei confini giurisdizionali. Quest’ultimo svolge un ruolo importante nella comprensione da parte degli investitori delle normative locali che potrebbero influenzare il modo in cui i guadagni vengono tassati e dichiarati. Paesi come la Germania e la Svizzera consentono trattamenti fiscali un po’ più favorevoli rispetto ad altri, che potrebbero essere un po’ più severi.

Sviluppi futuri

Il mondo delle criptovalute si muove secondo i capricci delle normative in costante cambiamento. I governi e gli organismi di regolamentazione sfornano continuamente nuove linee guida e regole. Diventa molto importante rimanere aggiornati sui cambiamenti legislativi e adattare la propria strategia fiscale per ottimizzarla rimanendo conformi.

Domande frequenti

Posso reinvestire i miei guadagni in criptovaluta per differire le tasse?

Mentre il settore immobiliare dà il diritto di differire le tasse in caso di uno scambio simile, l’IRS lo ha chiarito assolutamente: questo non si applica alle criptovalute. Quindi, reinvestire i tuoi guadagni non significa affatto un differimento degli obblighi fiscali.

L'IRS verrà a conoscenza delle mie attività in criptovaluta?

L'IRS ha recentemente iniziato a prestare particolare attenzione alle transazioni di criptovaluta. Se ti capita di fare trading attraverso uno degli scambi conformi, lo mostreranno a tuo nome all'IRS e verrai pagato per questo. In altri casi, è possibile che l’IRS non abbia la visibilità necessaria sulle tue operazioni perché alcune piattaforme non sono conformi.

I miei conti crittografici mi invieranno un modulo fiscale?

Gli scambi conformi emetteranno moduli fiscali, come il 1099-B, che riportano i risultati delle tue transazioni. È interamente tua responsabilità se il tuo scambio non ti fornisce questo.

Scarica la cronologia delle transazioni come CSV e scopri le lacune nel software fiscale in modo da poter creare qualsiasi modulo tu debba utilizzare.

Senza dimenticare le tue perdite crittografiche

'È importante segnalare le perdite poiché possono essere utilizzate come compensazione rispetto ai guadagni di altri anni. Ricordati di segnalare le tue perdite, se ne hai, per una possibile detrazione fiscale. Ciò ridurrà sicuramente in modo sostanziale le vostre tasse negli anni di profitto”.

Conclusione

Comprensione tasse sulle criptovalute non deve essere travolgente. Riconoscendo ciò che costituisce un evento imponibile, capendo come riportare profitti e perdite e rimanendo aggiornato sui tuoi obblighi, puoi affrontare la tassazione sul trading di criptovalute con sicurezza. Consulta sempre un professionista fiscale per una consulenza specifica che ti aiuterà a rimanere aggiornato sulle normative più recenti.

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